Inbetalning till skattekonto enskild firma
Hem / Ekonomi & Finanser / Inbetalning till skattekonto enskild firma
Denna ska du betala in till Skatteverket under räkenskapsårets gång. Företaget ska därför ha separata skuld- eller avräkningskonton för arbetsgivaravgifter, personalskatt och moms. Lönehantering med integrerad bokföring av skatter och avgifter
Bokios lönehantering är användarvänlig med automatisk uträkning av lön, semester, sjukersättning, skatt, arbetsgivaravgifter och andra lönekostnader.
Bokföringskontot som används i Bokio för ditt skattekonto är 1630. Som företagets skatter och avgifter räknas t ex
- preliminärskatt för anställda
- arbetsgivaravgifter för anställda
- särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
- moms
- fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.
Som privata skatter och avgifter räknas t ex inkomstskatter, egenavgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.
Bokförs inte
En enskild firma är inte ett eget skattesubjekt och har därför inget eget skattekonto.
F-skatten omfattar utöver inkomstskatten även andra skatter såsom fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt. Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.
Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.
Inbetalningar till skattekontot
Bokföra inbetalning till skattekontot
Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 20 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 20 000 |
Preliminärskatt (F-skatt)
Bokföra debitering av preliminärskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Moms
Bokföra momsbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsredovisning | 12 500 | |
| 1630 | Skattekonto | 12 500 |
Bokföra momsåterbetalning
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 8 000 | |
| 2650 | Momsredovisning | 8 000 |
Arbetsgivaravgifter och personalskatt
Bokföra arbetsgivaravgifter
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2731 | Lagstadgade arbetsgivaravgifter | 9 810 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 810 |
Bokföra personalskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2710 | Personalens källskatt | 9 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 9 000 |
Kvarskatt och återbetalning av skatt
Bokföra kvarskatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 15 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 15 000 |
Bokföra återbetalning av skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 7 500 | |
| 2510 | Skatteskulder | 7 500 |
Ränteintäkter och räntekostnader
Bokföra ränteintäkt från Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 50 | |
| 8314 | Ränteintäkter från Skatteverket | 50 |
Bokföra räntekostnad på skattekontot
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8423 | Räntekostnader, ej avdragsgilla | 100 | |
| 1630 | Skattekonto | 100 |
Skattetillägg och förseningsavgifter
Bokföra skattetillägg
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 2 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 2 000 |
Bokföra förseningsavgift
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6992 | Övriga ej avdragsgilla kostnader | 1 250 | |
| 1630 | Skattekonto | 1 250 |
Övriga händelser på skattekontot
Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1630 | Skattekonto | 10 000 | |
| 1930 | Bankkonto | 10 000 |
Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskulder | 5 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 5 000 |
Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet
| Konto | Kontonamn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2614 | Utgående moms vid omvänd skattskyldighet | 3 000 | |
| 1630 | Skattekonto | 3 000 |
Viktigt att tänka på
- Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.
Även här får du hjälp med att bokföra, helt automatiskt!
Skapa konto i Bokio
.
F-skatteinbetalningarna bokförs löpande direkt mot konto [2012].| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 2012 | 3 000 | 1930 | 3 000 |
F-skatten, 3 000 kr, betalas via företagskontot [1930].
Normalt ska detta vara inbetalt den 12:e varje månad och i Bokio bokför du det enkelt med hjälp av bokföringsmallen Preliminärskatt.
Det finns också bokföringsmallar för in- och utbetalning från skattekontot samt exempelvis bilskatt och trängselskatt. Som motkonto använder du konto 2012, precis som för preliminärskatten. Det görs enklast genom att bokföra dem på olika konton.
I Bokio kan du bokföra detta enkelt med bokföringsmallen Inbetalning av Preliminärskatt Enskild firma (gäller även Handelsbolag).
Som betalkonto väljer du det 19**-konto som belastas (till exempel företagskonto 1930). Automatisk beräkning av moms och momsdeklaration
Genom att använda Bokios smarta bokföringsmallar så beräknas momsen helt automatiskt.
Du slipper tänka på vilket bokföringskonto du ska använda samt om det ska ligga på debet eller kredit.
Här kan du läsa mer om olika skatter och avgifter.
2. Läs även vår guide om bokföra preliminärskatt och bokföra kvarskatt.
Bokföra skattekonto – konteringar och exempel
Här tittar vi på hur du ska bokföra transaktioner med skattekontot i enskild firma respektive aktiebolag.
Räntan på skattekontot styrs av basräntan, och intäktsräntan är 45% av basräntan. Detta gäller både för inköp inom Sverige och från utlandet. Färdiga bokföringsmallar
Efter att du har lämnat uppgifter till Skatteverket om dina beräknade inkomster så beräknas den så kallade preliminärskatten. Läs mer om punktskatter hos Skatteverket.
Inbetalning på skattekontot vid aktiebolag bokförs med mallen Insättning till skattekonto så här:
Konto 1630 (Skattekonto) Debet Summa
Konto 19XX* Kredit Summa
*Välj det betalkonto du betalar in skatten med
Dragningen från skattekontot bokförs sedan med mallen Preliminärskatt Aktiebolag:
Konto 1630 (Skattekonto) Kredit Summa
Konto 2510 (Skatteskulder) Debet Summa
I bokslutet tar du upp skatter och avgifter på respektive skuldkonto, så att exempelvis moms och arbetsgivaravgifter (som du får hjälp att bokföra i Bokios momsrapport och lönehantering) ligger kvar över bokslutet på sina respektive konton i balansräkningen.
Skulle de inte stämma överens så saknas det förmodligen något i bokföringen. Läs här om hur du stämmer av bokföringen mot skattekontot.
I företaget behöver man i regel skilja mellan de olika skatte- och avgiftsbeloppen. Det är lite svårt att säga hur mycket av F-skatten som är det ena eller andra.
Ränta på skattekonto
Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto 1630 med motkonto 8314 (Skattefria ränteintäkter) eller 8423 (Kostnadsränta för skatter och avgifter, skattekonto).
F-skatten omfattar nämligen utöver inkomstskatten även andra skatter som fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt. Detta gör det enklare att räkna ut skatteskulderna/skattefordringarna.
I samband med bokslutet räknar du ut den verkliga skattekostnaden och stämmer av kontona för skattekostnad och skattefordran eller skatteskuld.
Ränta på skattekontot
Om företaget erhåller eller blir påfört ränta på skattekontot, bokförs denna direkt mot konto [1630] med motkonto [8314], Skattefria ränteintäkter, eller [8423], Kostnadsränta för skatter och avgifter .
Intäktsränta
På ett överskott på skattekontot beräknas en intäktsränta och på ett underskott en kostnadsränta.
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 1630 | 20 | 8314 | 20 |
Företaget har haft ett överskott på skattekontot och får en skattefri ränta [8314] som ökar saldot på skattekontot [1630].
Kostnadsränta
| DEBET | KREDIT | ||
| Konto | Belopp | Konto | Belopp |
| 8423 | 50 | 1630 | 50 |
Företaget har haft ett underskott på skattekontot och får därmed betala en icke avdragsgill ränta [8423] som minskar saldot på skattekontot [1630].
Intäktsräntan är skattefri och kostnadsräntan är inte avdragsgill och ska därför återföras i deklarationen.